③建立活而不亂的資金循環(huán)機制，抓好資金的流程管理

     為保證資金滿負荷高速運轉(zhuǎn)，財務(wù)管理部門要對企業(yè)資金按照"統(tǒng)一計劃、統(tǒng)一調(diào)度、統(tǒng)一結(jié)算、統(tǒng)一借貸"的原則，加強對內(nèi)部單位的資金的統(tǒng)一集中管理，提高資金使用效率，防范金融風(fēng)險。如實行內(nèi)部銀行結(jié)算中心、建立內(nèi)部財務(wù)公司等。企業(yè)在資金管理過程中要抓好如下工作：一是進一步壓縮企業(yè)開戶銀行數(shù)目，加強企業(yè)下屬單位銀行賬戶和存款限額的管理，加大集中管理的力度，做到資金夠用不沉淀。二是加強資金預(yù)算管理，實現(xiàn)算了再用，進一步降低短期貸款。三是加強資金的監(jiān)控，大力壓縮應(yīng)收帳款和其他應(yīng)收款，特別是對已提壞帳準備的應(yīng)收款項，要切實落實責(zé)任，加大催收力度。四是進一步完善和加強投資資金的管理，按計劃按月按工程進度撥付資金，并嚴格資金管理，防止資金挪用。五是努力降低融資成本，加強長短期貸款的管理工作，優(yōu)化債務(wù)結(jié)構(gòu)，在資金使用的品種上、幣種上合理優(yōu)化，進一步降低財務(wù)費用。揚子石油化工股份有限公司在資金管理上取得了顯著的成效，但乙烯65萬噸改造截止2001年未，貸款計劃25.9億元人民幣，預(yù)算資本化利息3億，但公司嚴格按照投資進度撥付資金，實際發(fā)生的資本化利息到2002年3月份，累計資本化利息3000萬元，節(jié)省了大量的財務(wù)費用。取得了較好的經(jīng)濟效益。

     最后，建立完善的財務(wù)管理機構(gòu)，切實提高財務(wù)人員的素質(zhì)

     財務(wù)管理機構(gòu)是實行財務(wù)約束與監(jiān)督的主體，一個企業(yè)財務(wù)機構(gòu)的健全與否直接關(guān)系到企業(yè)財務(wù)運行效率。一般而言，企業(yè)日常的財務(wù)管理機構(gòu)有以下三種類型：

     (1)以會計為軸心的財務(wù)管理機構(gòu)，其特點是會計核算與財務(wù)管理的職能不進行分工，在機構(gòu)內(nèi)部以會計核算職能為軸心來劃分內(nèi)部職能。

     (2)與會計機構(gòu)并行的財務(wù)管理機構(gòu)，其特點是實行會計核算職能與財務(wù)管理職能的分離，財務(wù)管理職能獨立于會計核算職能之外的財務(wù)管理機構(gòu)進行。在國外的大公司一般均采用這種機構(gòu)。

     (3）公司型財務(wù)管理機構(gòu)。它的特點是它本身就是一個獨立的法人，獨立地對外從事財務(wù)活動，而且在公司內(nèi)部除了設(shè)立從事財務(wù)活動的業(yè)務(wù)部門，還設(shè)立作為一般公司所需的行政部門，公司型一般設(shè)立于集團公司或跨國公司內(nèi)部。

     目前我國的財務(wù)機構(gòu)主要以會計為軸心的財務(wù)機構(gòu)，其職能主要是行使會計核算職能，而國外大多采用后兩種機構(gòu)。隨著我國企業(yè)財務(wù)管理向市場化經(jīng)營化方向發(fā)展，要求企業(yè)的財務(wù)部門根據(jù)經(jīng)營的實際需要構(gòu)造一套與財務(wù)管理地位作用職能相配套的組織機構(gòu)。第一，要使企業(yè)籌資渠道多元化，它的財務(wù)部門就必須設(shè)立一個籌資部專門研究企業(yè)的合理的籌資組合和最佳資本結(jié)構(gòu)；第二，由于投資體制的開放，使企業(yè)成為投資決策主體，就要求企業(yè)設(shè)立專門的投資部及投資風(fēng)險約束機制，研究企業(yè)的投資組合，進行項目的可行性研究，組織資金，積極有效地投放和運用。第三隨著金融市場形成，企業(yè)需要資金經(jīng)營部，從事貨幣收支有價證券的買賣，參與金融市場的運作，實現(xiàn)資金的增值。第四，隨著商品市場競爭的激烈，使企業(yè)之間相互提供信用成為有效的促銷和競爭手段，為此企業(yè)必須設(shè)立信用部，制定企業(yè)的信用政策，有效管理應(yīng)收帳款。拓寬企業(yè)財務(wù)管理的職能，改變傳統(tǒng)的以核算為主的職能，實現(xiàn)以財務(wù)預(yù)測，財務(wù)決策，財務(wù)計劃，財務(wù)分析為核心的財務(wù)職能�！‘�(dāng)然，并不是所有國有企業(yè)都采用一個模式，各企業(yè)可以根據(jù)自已的實際情況，選擇適合于自已的財務(wù)結(jié)構(gòu)。比如對于大型的國有企業(yè)象中國石化集團公司，可以設(shè)置公司型的財務(wù)管理機構(gòu)，組織和領(lǐng)導(dǎo)集團內(nèi)部的財務(wù)管理工作。而對于小型的國有企業(yè)或企業(yè)內(nèi)部可以設(shè)置與會計機構(gòu)并行的財務(wù)管理機構(gòu)比如在揚子石化公司內(nèi)部，各財務(wù)部門可以按照財務(wù)管理的職能和會計職能進行設(shè)置。對于介于二者之間的國有企業(yè)，可以根據(jù)企業(yè)的實際業(yè)務(wù)特點選用第二種或第三種財務(wù)管理機構(gòu)，還可以結(jié)合起來使用。但是在確定和完善組織結(jié)構(gòu)時，應(yīng)當(dāng)遵循不相容職務(wù)相分離的原則�！　　　　　　　　　　　　　�

     財務(wù)人員是財務(wù)工作的主體，也是財務(wù)會計監(jiān)督的執(zhí)行者。據(jù)1999年10月11日出版的《財富》雜志刊文，稱中國的合格的會計人員嚴重短缺。據(jù)《會計研究》第九期中關(guān)于1995年國有單位和縣以上集體單位會計人員構(gòu)成情況表統(tǒng)計資料顯示：研究生所占的比例為0.07%，本科生所占的比例為1.97%專科為14.75%，合計還不到20%,為此，我們必須根據(jù)財會人員流動頻繁、崗位變化快的特點，進行不同類型、不同層次、不同專業(yè)的培訓(xùn)。要在加強職業(yè)道德教育的基礎(chǔ)上，重視企業(yè)會計制度、國際會計準則、國內(nèi)外財務(wù)管理先進經(jīng)驗等財會知識及崗位技能。新的會計法對會計機構(gòu)負責(zé)人和會計人員都提出了明確的要求,但關(guān)健是在落實上,國有企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者能否嚴格按照法律的要求,在選拔上從嚴要求,在具體實務(wù)上注重財會人員職業(yè)道德的教育,專業(yè)知識的提高,從而從整體上提高財會人員的整體素質(zhì)，確保財務(wù)運行機制能健康有序地行。